《税务专业基础》考试大纲
一、考试目的
本考试是全日制税务硕士专业学位研究生的入学资格考试之专业基础课。招 生培养单位根据考生参加本考试的成绩和其他三门考试的成绩总分决定参加复 试的考生。
二、考试的性质与范围
本考试主要测试考生对财税税收相关理论与中国税收制度熟悉情况及其综合分析计算能力。考试范围包括本大纲规定的财政税收相关内容。
三、考试基本要求
1. 具备经济学、财务会计学方面的背景知识。
2. 熟知财政学、税收基本原理，及中国现行税收制度，对财政税收热点问题具 备较强的分析能力。
3. 考试答题时间共计 180 分钟，总分 150 分。
四、考试形式
本考试采取客观试题与主观试题相结合，单项技能测试与综合技能测试相结 合的方法，强调考生对财政税收基本知识的掌握情况及分析能力。要求考生用钢 笔或圆珠笔做在答题卷上。
五、考试内容
本考试包括三个部分：财政学原理(占 40-60%)、税收原理(占 30-50%)、 税收制度(占 50-70%)。
第一部分：财政学原理
掌握公共财政、外部性、市场失灵、财政职能、财政收支、财政政策、政府 预算、国债等基本概念;熟悉财政介入公共产品提供的理由及提供方式;能对中国履行财政职能的实践效果给予专业分析;掌握财政支出的基本理论;熟悉财政 收支的分类(依据中国现行收支体系);掌握财政政策及其实践效果分析;能对 中国在政府预算、收支两条线、国库集中支付、注意支付等领域的改革实践给予 专业的理解和分析。
一、市场失灵与公共财政
1. 财政的基本概念
2. 政府与市场的关系
3. 外部性与市场失灵
4. 财政介入公共产品提供及其方式
二、财政职能
1. 资源配置职能——引入公共产品后资源的最优配置问题
2. 收入分配职能(包含支出归宿)
3. 稳定经济职能
4. 中国履行财政职能的实践效果
三、 财政支出
1. 财政支出的基本理论
2. 财政支出的功能分类(依据中国现行支出体系)
3. 财政支出经济分类(结合 IMF 划分标准与中国现行体系)
四、 财政收入
1. 财政收入的基本理论
2. 税收收入(依据中国现行收入体系)
3. 非税收入(依据中国现行收入体系)
4. 债务收入与政府债务风险
五、 财政政策
1. 财政政策概述
2. 财政政策的效应
3. 财政政策与货币政策的协调
六、 中国财政体制改革
1. 中国政府预算体制改革
2. 收支两条线与国库集中支付
3. 财政分权与政府间转移支付
第二部分：税收原理
掌握税收的涵义与特征;掌握税收原则;掌握税收的福利损失与税负担分配; 掌握税收对国民收入及财政收入的影响;掌握税制要素的基本内容、税制结构及 其分类;掌握国际税收的基本知识、包括税收管辖权、国际重复征税及其减除、 国际避税反避税、国际税收协定等内容。
一、税收概述
1. 税收的产生与发展
2. 税收的涵义与特征
二、税收原则
1. 税收原则概论
2. 税收效率原则
3. 税收公平原则
三、税收的福利损失与税负担分配
1. 税收的收入效应与替代效应
2. 税收的超额税负担
3. 税收归宿分析
四、税收对国民收入、政府财政收入的影响
1. 税基弹性
2. 税收对要素供求和经济产出的影响
3. 税收、经济产出和财政收入的关系
五、税收制度论
1.税制分类
2.税制要素
六、国际税收
1. 税收管辖权
2. 国际重复征税及其减除
3. 国际避税与反避税
4. 国际税收协定
第三部分：中国现行税收制度与征管
熟悉现行中国税制的发展现状及其改革思路;掌握现行税收管理体制;掌握 现行中国税制关于流转税类、所得税类等主要税种的基本规定及计算征缴方法; 了解财产资源行为税等各税种的基本规定及计算征缴方法;掌握税收征管的概 念、原则及税收征管制度的基本内容。
一、中国税制总论
1. 中国税收制度沿革与改革热点问题
2. 中国现行税制体系
3. 中国现行税收管理体制
二、流转税类
1. 增值税制度
2. 消费税制度
3. 营业税制度
4. 关税制度
三、所得税类
1. 企业所得税制度
2. 个人所得税制度
四、财产资源行为税类
城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、契税、资源税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税等税收制度
五、中国税收征管制度
1. 税收征管的概念与原则
2. 税收征管制度
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